¿Cómo rellenar el Modelo 303 en el trimestre 3 de 2012?

Si eres usuario Premium de Cuéntica no tienes que preocuparte, en la sección de Informes ya te aparece el Modelo 303 con los cálculos ya realizados, :) En caso de no serlo, hemos hecho un pequeño video explicando la forma correcta de cumplimentar el modelo 303:

Durante este trimestre habremos emitido facturas de venta con el IVA anterior (4%, 8%, 18%) hasta agosto y con los tipos de IVA nuevos (4%, 10%, 21%) desde el día 1 de septiembre. Por ello, es posible que durante el trimestre hayamos emitido facturas con hasta 5 tipos distintos de IVA. Y, sin embargo, a la hora de hacer el modelo 303, en el apartado de “IVA Devengado” sólo encontraremos tres celdas de tipo de IVA (%). La forma de elaborar la declaración es agrupar nuestras ventas por el tipo de IVA:

Para ello debemos de sumar las ventas (base Imponible) y las cuotas de IVA repercutidas a nuestros clientes según los tres tipos de IVA y calcular el % de IVA medio que corresponde a cada tipo. Ejemplo: supongamos que nuestas ventas del trimestre han sido:

• Ventas Trimestre con IVA 18% = 10.000 €   =>   cuota= 1.800 €
• Ventas Trimestre con IVA 21% = 10.000 €   =>   cuota = 2.100 €

Para calcular el porcentaje medio de IVA al tipo general dividiremos la suma de las cuotas a tipo general (18%+21%) por la suma de las bases imponibles al mismo tipo (3.900/20.000), obteniendo un tipo medio general del 19,50% en el ejemplo.

Estos datos, tal y como se ve en el video, los trasladaríamos al modelo 303, al apartado de “IVA Devengado”:

• en la casilla 01: 20.000
• en la casilla 02: 19,50%
• en la casilla 03: 3.900

Haríamos lo mismo si hubiésemos emitido facturas a los tipos reducidos: 8% y 10%. Si también hemos emitido facturas a clientes que están en Recargo de Equivalencia (R.E.) en nuestras facturas de venta además del IVA les habremos repercutido el tipo de recargo correspondiente. En este caso, la forma de elaboración sería idéntica:

• Ventas Trimestre con R.E 4% = 1.000 €   =>   cuota RE= 40 €
• Ventas Trimestre con R.E. 5,2% = 1.000 €   =>   cuota RE = 52€

Trasladándolo a las casillas 10, 11 y 12 del modelo. Con respecto al IVA Deducible (soportado en las facturas recibidas) no habría cambios en la forma de cumplimentar el modelo, puesto que no es necesario detallar los tipos de IVA.

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